luqian [ 摘记 ]    2013-06-08 13:38      对所有人可见

in 个人笔记本 证监会查处事件      对所有人可见

要点: 四川天歌科技(中勤万信会计师事务所)   

四川天歌科技集团股份有限公司,股票简称天歌科技,是众多被处罚的上市公司中最具代表性的一个,其违规行为司空见惯,但参与者二十多人均“自觉”违规,参加者众,实属不多见。
  据证监会调查,天歌科技信息披露存在的违法行为,一是信息披露虚假2000年年度报告虚构利润3714万元,2001年年度报告虚构利润3742万元,2002年中期报告少披露亏损860.88万元,同时虚假披露1.57亿委托理财事项。虚假披露是不折不扣的违法行为,证券法以公开公平公正为其最根本的原则来保护投资者的合法权益,如实披露是上市公司最为基本的义务之一,天歌科技虚假披露屡达天文数字。
  天歌科技第二项违法行为是信息披露有重大遗漏。证监会查实,天歌科技存在隐瞒关联方关系和交易行为。2001年12月天歌科技及其子公司上海天歌实业有限公司和成都天族金网科技有限公司,收购了成都某关联公司100%股权。此事直到2002年12月19日才予以披露。另外,天歌科技隐瞒多项重大担保事项、重大委托理财事项。其行为严重违反了证券法的有关规定。
中勤万信会计师事务所有限公司(以下简称万信所)在对天歌科技2001年度财务报告进行审计时,没有能够完全遵守《中国注册会计师独立审计准则》的要求,未能勤勉尽责,保持应有的职业谨慎。具体表现在:万信所对天歌科技控股子公司荆州天歌现代农业有限公司2001年大额银行存款收支抽查不充分,水产品存货未监盘,也未聘请专家评估,供销业务询证函除沙市鲟鱼养殖研究中心外,其他单位都是通过被调查单位发函和收函等。

上述事实,有万信所对天歌科技2000年度、2001年度和2002年度财务报表的审计报告、相关审计工作底稿、会计师谈话笔录及情况说明等证据证明。
在2001年度审计报告上签字的注册会计师是呙华文和辛正义,对上述违法行为应承担直接责任。
根据《股票条例》第73条关于对会计师事务所“根据不同情况,单处或者并处警告、没收非法所得、罚款……对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、专业评估人员和律师,给予警告或者处以三万元以上三十万元以下的罚款”的规定,经研究决定:
一、对万信所处以警告、罚款30万元;
二、对呙华文、辛正义分别处以5万元罚款。


原文:http://www.jscj.com/cwkjs/cknews/09/2413.html http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/jcj/aqfb/200702/t20070208_76902.htm;
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luqian      2013-06-08 14:41
要点: 湖南天一科技(天职孜信会计师事务所)   
湖南天一科技股份有限公司(以下简称天一科技)及有关中介机构证券违法案已由我会调查完毕,依法向各当事人履行了事先告知程序,并召开了听证会。 一、[y]虚假披露2003年年度报告[/y] (一)天一科技2003年年报披露当年实现净利润1403.15万元。经查明,天一科技采取虚构销售业务、少转销售成本、少计费用、虚拟承包合同和委托资产管理协议、虚构借款
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luqian      2013-06-08 09:37
要点: 夏新电子(天健华证中州会计师事务所)   
夏新电子的主要问题包括,2006年[y]未准确披露金额为2.8亿元的商业承兑汇票;2006年虚增利润4077万元[/y]。证监会决定对夏新电子给予警告,并处以60万元罚款;对时任董事长的苏振明等9名责任人分别给予警告,并处以3万至10万元不等的罚款。 此外,天健华证中州(北京)会计师事务所则是因为在审计夏新电子2006年年报过程中,[y]未