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leonchang |
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leifengqi
[ 摘记 ]
2013-08-31 14:22
对所有人可见
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要点： 《规范》第4条 《规范》第53条 《规范》第58条 《规范》第61条 《规范》第73条 《规范》第75条 《规范》第79 |
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《会计基础工作规范》可以说是财务报告流程最主要的规范依据。《规范》和《会计准则》不同，《准则》规范了某项交易应该如何处理、反映在财务报表中。《规范》则是规范了处理某项交易，会计人员应该遵守哪些标准、规定，而不涉及具体的会计处理。 | ||
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从中文传媒的某些下属单位来看，从事会计工作的人员其实对《规范》没有很好的了解，存在以下情况： | ||
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1.财务部长/会计科长的直管领导是公司一把手（没有总会/财务分管领导角色），一把手对财务、会计没有任何概念。貌似架构比较简单，但一把手没有意识到，在没有专业总会/分管领导的协助下，自己对单位的会计工作需要负领导责任（《规范》第4条）；个人暴露在比较大的风险中。 | ||
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2.由会计系统自动生成的会计凭证，由于有个人密码，没有留下任何相关人员的签字或人名章，且外部审计也没有提出来。各个事务所水平不一，《规范》第53条规定：“实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字”。 | ||
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3.由会计系统生成的账薄，也需要留下相关人员的签字或人名章。《规范》第58条：“实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章”。 《规范》第61条：“实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印”。 | ||
| 4.某下属单位财务部门负责人问：“某项业务经办人员、经办人员的部门领导、部门分管领导都签字确认支付了，财务部门负责人还需要在申请单据上签字吗？为啥要签？”。这个问题反映了该负责人对自身岗位职责极其不明确。《规范》第73条规定：“各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督”。至于监督的具体对象，其中《规范》第75条规定：“会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督”。而原始凭证既包括本单位自己设置的，也包括外单位提供的。会计监督很重要的一个内容就是单位收支的合法、合规（《规范》第79条规定：“会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督”）。 |
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原文：电算化环境; 转自 leonchang |
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