[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业
要点: 工程项目 监理单位   内部控制   
《建设工程监理范围和规模标准规定》
第二条 下列建设工程必须实行监理:
(一)国家重点建设工程;
(二)大中型公用事业工程;
(三)成片开发建设的住宅小区工程;
(四)利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程;
(五)国家规定必须实行监理的其他工程。
第七条 国家规定必须实行监理的其他工程是指:
(一)项目总投资额在3000万元以上关系社会公共利益、公众安全的下列基础设施项目: (1)煤炭、石油、化工、天然气、电力、新能源等项目; (2)铁路、公路、管道、水运、民航以及其他交通运输业等项目; (3)邮政、电信枢纽、通信、信息网络等项目; (4)防洪、灌溉、排涝、发电、引(供)水、滩涂治理、水资源保护、水土保持等水利建设项目; (5)道路、桥梁、地铁和轻轨交通、污水排放及处理、垃圾处理、地下管道、公共停车场等城市基础设施项目; (6)生态环境保护项目; (7)其他基础设施项目。
(二)学校、影剧院、体育场馆项目。
每个市县的还有所不同,具体见某某省某某市某某县关于《建设工程监理范围和规模标准规定》实施办法
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[ 摘记 ]    in《 我和我的团队
要点: 内部控制   内控与企业文化的衔接和融合   企业文化   
新疆一家上市公司,财务总监要亲自审批所有金额的费用支出,这项工作占用了他大量时间和经历,而且也影响了申请人的工作效率。他请我们为他想出解决办法,我们的一般做法自然是建议他分级、分层次授权下属进行各自权限内的审批。
事隔半年,我们再与他探讨这个问题,问他是否按照我们的建议进行了改进,他说没有,还是亲自审批所有支出。我们问为什么,他说,这是我们的文化,我们保持着新疆建设兵团的作风,一天的时间分成3、6、15——吃饭3小时、睡觉6小时、工作15个小时,我们是打硬仗出身,不应该叫苦叫累,放权下去我不放心。唯一不同的是,他在办公室门口设立了一个自动发号机和两排椅子,请他签字审批的申请人,来找他要牌号、按顺序进行。
我们认为,从合规的角度看,如果这种方式能够实际控制了财务风险,保证公司资产安全,就是有效的内容措施。
由此,我们感慨:是企业不理解内部控制,还是我们不理解企业文化
原文出处:常亮对中文传媒高管层的培训;
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