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leonchang
思考 加关注
13
要点 		3
原创 		8
摘记 		34
推荐值 		0
注释
in《 思考 》
－－按照筹备会部署，大华思远设置专业技术部、人力行政部和市场部，全面对接集团董事会三个专门委员会（专家委员会、综合管理委员会和品牌推广委员会）；
－－按照大华思远发展规划，依据不同咨询产品/客户特点设置业务部（目前为：内部控制与风险管理业务部、中央与国有企业业务部、信息系统与流程管理业务部，以及财务管理业务部等）；明确的业务线条有利于和集团其他专业机构的深入合作，以及和马诗云国际的高效对接；
－－大华思远各部门设置负责人，由公司总经理任命；公司总经理同时推荐专业技术部、人力行政部和市场部负责人作为集团董事会专门委员会成员。
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in《 思考 》
上海家化2013年度内部控制评价发现财务报告重大缺陷3个，财报重大缺陷导致企业对以前年度财务报告进行追溯调整，金额达到重大缺陷的认定标准。
普华永道出具内控无效的内控审计报告。
关联交易、资产负债的分类等一贯是操纵、粉饰财务报表的重灾区。
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in《 思考 》
［案例］ A公司在申请某项流动资金贷款（1000万）时遇到以下问题，CCB厦门分行要求A企业提供与该贷款相关的业务合同（采购合同）。实际情况是，A企业所申请的流动资金贷款无法一一对应到每笔需要贷款的采购业务，通常是预计某段时间需要的采购资金缺口，一次性的申请1000万。由于CCB厦门需要提供1000万对应的采购合同，A公司只得与B子公司签订虚构的采购合同1000万元，CCB厦门直接把1000万划到B子公司的银行账户，之后B子公司再把1000万元转给子公司－该事项未进行账务处理。与A公司相关人员了解，这种情况在当地比较普遍（银行为了规避风险导致了这种“行规”），由于内控项目的导入，
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