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内控风险管理大事记（国外） 加关注
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注释
[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 雷曼兄弟破产(2008年)   
在华尔街经历了158年风雨的雷曼兄弟，在2008年愈演愈烈的金融风暴中轰然倒塌。那年，美国有许多公司破产，但尤其是这家公司的破产影响最为深刻。雷曼兄弟实力雄厚毋庸置疑，华尔街第四大投行的称号就可见其财力非同一般，那为什么经历了那么多大风大浪的雷曼兄弟在这次金融海啸中却退出了历史舞台呢，除了国际金融环境不景气，还有一个很重要的原因就是其自身的监管就存在许多漏洞，缺乏必要的内部审计。
内部审计，是以帮助组织增加价值为目标，以紧密关注组织风险为主线，把内部审计业务拓展到组织的风险管理、内部控制与组织治理三大领域，其职能是站在组织整体利益的立场上，发挥着增加组织价值和提高组织工
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原文出处：http://wenku.baidu.com/view/c77dd9100b4e767f5acfce32.html;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 美国贝尔斯登破产(2008)   
贝尔斯登公司(Bear Stearns Cos成立于1923年，总部位于纽约，是美国华尔街第五大投资银行，系全球500强企业之一，是一家全球领先的金融服务公司，为全世界的政府、企业、机构和个人提供服务。公司业务涵盖企业融资和并购、机构股票和固定收益产品的销售和交易、证券研究、私人客户服务、衍生工具、外汇及期货销售和交易、资产管理和保管服务。在全球拥有约14,500名员工。总部位于美国纽约市。有85年历史的贝尔斯登，历经了美国20世纪30年代的大萧条和多次经济起落，但终于在2008年的美国次级按揭风暴中严重亏损，濒临破产而被摩根大通收购。

从内控角度分析其破产的根本原因
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原文出处：http://wenku.baidu.com/view/be56900dcc175527072208b4.html; http://baike.baidu.com/view/1248453.htm;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 美国南方保健审计失败案例（安永事务所）2003年   
2003年3月18日，美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997至2002年上半年期间，虚构了24．69亿美元的利润，虚假利润相当于该期间实际利润（-1000万美元）的247倍。这是萨班斯-奥克斯利法案颁布后，美国上市公司曝光的第一大舞弊案，倍受各界瞩目。为其财务报表进行审计，并连续多年签发“干净”审计报告的安永会计师事务所（以下简称安永），也将自己置于风口浪尖上。
南方保健使用的最主要造假手段是通过“契约调整”（Contractual Adjustment）这一收入备抵账户进行利润操纵。“契约调整”是营业收入的一个备抵账户，用于
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原文出处：http://blog.sina.com.cn/s/blog_490b8bdb01000bpl.html;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： AIG危机分析（2008年）   
AIG危机作为美国金融危机的一个重要节点，深刻揭示了当代国际金融体系运行的时代背景和弊端。美国国际集团（英语：American International Group，AIG）是一家以美国为基地的国际性跨国保险及金融服务机构集团，总部设于纽约市的美国国际大厦。亚洲总部设于香港。根据2008年度《福布斯》(Forbes）杂志的全球2000大跨国企业名单，AIG在全世界排名第18大，自2004年4月8日开始一直都是道琼斯工业平均指数的成份股，直到因为金融海啸发生而于2008年9月22日被除名。
首先，金融机构很难在系统性金融危机中独善其身。次级贷款本身是一种高风险的基础资产，通过“资产证
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原文出处：http://doc.mbalib.com/view/dc409bff8c2d0752071a262e9f369b67.html;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 法国兴业银行（2008年）   
2008年1月20日，法国兴业银行宣布：因交易员凯维埃尔违规操作损失49亿欧元，远远超过1995年巴林银行由尼克李森造成的14亿美元的损失。银行内部控制风险正面临严峻考验。
该案件至少反映出以下几点问题：
一是高级管理层责任不明、监督不力，在银行内部未能创造有影响力的内控文化，交易员凯维埃尔长时间、多次违规操作，没有有效监督；
二是对经营中的风险缺乏充分的认识和衡量，没有进行持续的监控，甚至对凯维埃尔初期违规操作“带来”的利润表示赞赏，进一步助长了他铤而走险；
三是各级管理层之间没有完善的信息交流机制、向上级报告
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原文出处：http://doc.mbalib.com/view/78c1fbdf79d46c275e12bca509505be5.html;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 世通倒闭（2002年）   
世通是美国第二大电信公司，事发前他在美国《财富500强》中排名前l00位。

　　然而就在2002年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法，在1998年至2002年期间，虚报利润110亿美元。

　　事发之后，世通的股价从最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案，该公司于2003年末完成重组。世通的4名主管（包括公司的CEO和CFO)承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉。

　　这是美国最大的个案，美国证监会和法院在调中发现：世通的董事会持续赋予公司的CEO（Bernard Ebbers）绝对的权
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原文出处：http://www.sasac.gov.cn/xxfw/fxgl/alfx/200601230190.htm;
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[ 摘记 ]    in《 内控风险管理大事记（国外） 》
要点： 安然破产（2001年）   
安然公司发表2001年第三季度亏损的财务报表后，安然帝国的崩塌就开始了。2001年10月16日，安然公司公布第三季度的财务状况，宣布公司亏损总计达到6.18亿美元，从安然公司走向毁灭的整个事件看，这次财务报表是整个事件的“导火索”。

2001年10月22日，Ｔhe Street.com网站发表文章进一步披露出安然与另外两个关联企业Marlin2信托基金和Osprey信托基金的复杂交易，安然通过这两个基金举债34亿美元，但这些债务从未在安然季报和年报中披露。也就在这一天，美国证券交易委员会盯上了安然，要求安然公司主动提交某些交易的细节内容，并于10月31日开始对安然公司进行正式调查，至此
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原文出处：http://www.cicpa.org.cn/news/newsaffix/2234_200313_13.htm;
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