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kedoucao
管理咨询&会计师行业 加关注
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要点 		7
原创 		71
摘记 		90
推荐值 		11
注释
[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 信托   信托风控   
信托业务风险与风险控制研究解析

近年来，信托行业实现了跨越式发展，受托管理资产规模接近十万亿元，成为我国第二大金融业态。然而，高速增长的背后隐藏的风险也不容忽视。近几年，陆续有多家信托公司发行的信托产品暴露风险，值得高度关注。

　　信托业务风险

　　信托业务风险属于金融风险的一种，是指信托公司在开展信托业务的过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他原因使信托财产存在遭受损失的可能性。按照信托业务风险的性质，具体包括法律及合规风险、信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。法律风险及合规风险是指因信托公司无法满足或违反法律规定、监管规
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原文出处：http://www.chinairn.com/news/20131017/151654302.html； 中国行业研究网;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 信托   信托风控   
信托风控深度分析
时间：2013-11-15 15 :09:24 作者：柏钦涛 来源：信托网整理
信托行业的价值在于能够发现好的投资项目并能够运用专业手段降低风险，从而实现不同风险偏好的社会资本与具有不同利润创造能力的企业的对接。自有资本不过数十亿的信托公司管理着数以千亿计的资产，每个项目出现问题都不容小视。随着近年来兑付危机的初步显现，面对诸多的质疑，持乐观态度的人士往往提出信托风控的强大，核心便是担保物的足值。实际上，信托业的风控手段远不限于抵押担保，信托风控实有十八般武艺可以施展。真正的问题在于，每一种武艺都有他的弱点甚至是致命伤。
一、项
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原文出处：http://www.trust-one.com/index.do?method=newDetail&id=4028a095425953ba01425a9a2d2a005c&cateid=2；信托网;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 信托   信托风控   
信托风险控制措施
1.实物抵押
　　在房地产信托中比较常见，房地产公司会把手上的地皮、已经建好的楼盘或者商铺等拿出来作为抵押，来保障信托产品的安全。抵押物的价格都是通过专门的评估机构来定价，一般都不是全额抵押，都是打了折扣，一般4折左右的折扣率，10亿的实物给4亿元的信托做抵押担保。这样可以避免因为房价波动过大而造成客户本金和收益的损失。按照现在中国的国情来看，房价能否真正管控住尚未有结果，更别说房价狂跌60%了，基本上是不可能的事情。
2.股票质押
　　为了保障信托的安全，很多融资方也会做股票质押，一般股票都是上市公司的股票，以流通股为最佳，
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原文出处：http://jingyan.baidu.com/article/f0062228c4479efbd3f0c807.html;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 无形资产   
通常情况下，企业自创商誉以及企业内部产生的无形资产不确认为无形资产，如企业内部产生的品牌、报刊名等。但是，由于确定研究与开发费用是否符合无形资产的定义和相关特征（例如，可辨认性）、能否或者何时能够为企业产生预期未来经济利益，以及成本能否可靠地计量尚存在不确定因素，因此，研究与开发活动发生的费用，除了要遵循无形资产确认和初始计量的一般要求外，还需要满足其他特定的条件，才能够确定为一项无形资产。首先，为评价内部产生的无形资产是否满足确认标准，企业应当将资产的形成过程分为研究阶段和开发阶段两部分；其次，对于开发过程中发生的费用，在符合一定条件的情况下，才可确认为一项无形资
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原文出处：什么条件下研发费用可以资本化？;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 销售合同 财务 审核   
销售合同评审中财务部门的审核要点
在实际的销售合同评审过程中，财务人员应该关注的一些要点。以下所列举 的内容没有涉及到合同法中规定的合同有效、成立需要具备的所有要素，因为那 个属于法律审核的范畴。
1. 产品价格是否符合价格政策，是否超过最低限价；如果超过了最低限价，是否得到了相关人员的特别授权。
2. 折扣、佣金、返利等，是否符合价格政策、经销商协议或其他规定。
3. 合同安装费用、运输费用、培训费用、保险费用等是否约定明确。
4. 测算合同毛利率与净利润率是否达到预期盈利目标。
5. 合同违约金、保证金、定金条款是否约定明确。
6.
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 价值链   链条   一周内了解一个行业   
我们进行项目积累，个人认为除了对流程进行积累外，对于行业知识的积累也是至关重要的，看到一篇文章“如何一周内了解清楚一个行业”，下边是摘抄的一段，大家可以百度搜索看全文。(*^__^*)

了解一个行业”这件事本身不太可能快速完成。不过，如果我们只是想摸清楚最基本的情况，我们可以通过问对几个关键问题着手。这些关键问题围绕着一个根本问题：这个行业的链条是如何运转起来的？
1 这个行业的存在是因为它提供了什么价值？2 这个行业从源头到终点都有哪些环节？3 这个行业的终端产品售价都由谁分享？4 每个环节凭借什么关键因素，创造
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原文出处：出自网络文章：如何一周内摸清一个行业;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 上市公司   治理层制度   
上市公司治理层制度在项目中的关注

一、合规性关注
上市公司以《公司法》为基础，制定《公司章程》，加上监管机构（如：证监会、国资委等）的相关通知、要求等，制定公司的基本管理制度（即：至少需要公司董事会审批的制度）。上述文件需要获取、阅读并在项目过程中随时参考。
在内控项目各个阶段，除了公司层面之外，一些业务流程的控制点都会和这些文件相关。例如：
（一） 财务报告（审计委员会年报工作规范；独立董事年报工作规范）
（二）信息披露
（三）关联
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原文出处：Leon original;
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in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 独资公司   股东会、董事会、监事会   国有独资公司   
针对shanshan的问题，我的看法：
1、公司中无董事会、监事会，只有执行董事和监事，是否不需要召开董事会和监事会，董事和监事是如何行使职权的，原来的董事会决议这种情况下以何种形式体现。
根据公司法，公司规模小的，可以不设立董事会、监事会，而只设执行董事、一位监事，这种情况下，自然不用召开董事“会”和监事“会”，执行董事和监事履行的职权等同于“会”的职权，决议可以为直接以执行董事、监事名义作出的决定、意见等书面形式呈现。
2、对于独资公司，是否还有股东大会。在有限公司中需要股东会决议的事项，独资公司是通过何种途径与方式进行决定的。
独资公司
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 募集资金   
关于募集资金的管理要求
（1）对于非上市公司，筹集资金用于生产经营的话，自己使用单位可以不要求对每笔支出进行详细登记；
（2）对于上市公司，如发生募集资金的话，必须要专款专户，且有详细记录。（一般为某个项目募集，如为生产经营而募集资金是不可以的）；
（3）对于划款计划，是所有公司都必须做的，可以作为资金计划的一部分进行列示。
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 最新2013年COSO框架“17条核心内控原则   
最新2013年COSO框架“17条核心内控原则”：分析与应用
http://wenku.baidu.com/view/769211b30029bd64783e2c54.html
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 2013年内部控制——整体框架   COSO   内控局限性   内控框架   
COSO新版内控框架发布
5月14日，美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会（COSO）正式发布《2013年内部控制——整体框架》（以下简称《整体框架》）及其配套指南。原《整体框架》于1992年首发，21年的时间过去了，资本市场和商业环境已经发生了天翻地覆的变化，这也要求《整体框架》有所调整。而本次发布的《整体框架》和配套指南则是历时两年半辛勤劳动的成果。新框架的实施过渡期为2013年5月14日至2014年12月15日。
新《整体框架》和原版相比，在基本概念、内容和结构，以及内控的定义和五要素、评价内控体系的有效性标准等方面均没有变化，据此，
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： SOX 404   萨班斯法案   
萨班斯法案: 中国公司如何过关？
作者: 李全伟 时间: 2006年05月01日 来源: 财富中文网
作者: 李全伟

2006 年是在美上市的中国公司满足萨班斯法案（SOX）条件的限期，这些公司必须在 2006 年财务年度结束前通过该法案的认证。在越来越短的时间内，如何抓住关键问题、按 SOX 404（404 条款: 管理层对内部控制的评价）的要求完善公司内部控制、确保通过 SOX 404 认证，成为这些中国公司迫切关注的问题。

3 月 28 日，美国专业咨询服务公司 Resources Global Pro
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原文出处：http://www.fortunechina.com/magazine/c/2006-05/01/content_1672.htm;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 必须适应国外的   监管   美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）   美国证券交易委员会（SEC）   
中美会计监管战四大焦点
作者: 鲍大雷 时间: 2013年04月17日 来源: 财富中文网
关系中国公司海外上市前景的中美会计跨境监管难题依然悬而未决，大陆、香港、美国的监管机构以及四大会计事务所之间的相互博弈依然在继续。目前的僵局中，会对局势最终走向产生重大影响的有四个焦点问题。
围绕境外上市中国企业的会计监管争端尚未结束，本文介绍了这方面的最新情况。目前有四个焦点问题。

美国证券交易委员会v.德勤

这是第一起官司，起因是东南融通金融技术有限公司（Longtop Financial Technologies L
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原文出处：http://www.fortunechina.com/column/c/2013-04/17/content_152516.htm;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 美国上市公司会计监管委员会（PCOAB）   美国证券交易委员会（SEC）   
美国会计监管机构推宽大政策鼓励自首
作者: 鲍大雷 时间: 2013年04月26日 来源: 财富中文网
鲍大雷博士是北京大学光华管理学院的特邀教授，並担任IMBA 项目联合主任。鲍博士是中国的会计和审计问题的著名专家。在加入北京大学之前，他是普华永道会计师事务所在美国，新加坡和中国的合伙人。其博客网站是www.chinaaccountingblog.com.
美国上市公司会计监管委员会（PCOAB）颁布了一条新政策，内容是主动承认违反该委员会规定的企业将得到宽大处理。美国证券交易委员会（SEC）也有类似规定。这些宽大措施合情合理——它们可以阻止公司掩饰过错，同
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原文出处：http://www.fortunechina.com/column/c/2013-04/26/content_153766.htm;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 内部审计   
内部审计准则修订获得通过
2012-10-23 11:52　中国会计视野
　　国际内部审计师协会（IIA）宣布对《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）的修订获得正式通过。此次修订严格遵循IIA的国际专业实务框架（IPPF），总共涉及18项内容，旨在在全球范围内完善内部审计的专业实践。修订后的《标准》将于2013年1月1日起正式生效。

　　国际内部审计准则委员会（IIASB）主席安迪·达勒（Andy Dahle）称：“本次修订厘清了《标准》中的一些现有用语，以确保内部审计专业人士能够遵循内部审计专业精神的核心原则。这些修订能够帮助内部审计人员专注
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/635_797_201210/23le418012533.shtml;
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 固定资产   无形资产   
事业单位取得的无形资产应视情况合理摊销：不实行内部成本核算的事业单位，将取得的无形资产一次摊销，直接计入事业支出；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内分期平均摊销，摊销额计入经营支出。
不允许抵扣增值税的固定资产有：1.属于房屋、构筑物等属于不动产的固定资产以及与作为不动产附属物的固定资产，如中央空调等；2.缴纳消费税的小汽车、游艇、摩托车等车船固定资产。3.用于集体福利、个人消费的固定资产。
除以上不可抵扣增值税之外的固定资产，都属于可以抵扣的固定资产范围
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in《 管理咨询&会计师行业 》
什么叫中盘？太专业了
yuxiaobo [ 摘记 ]
国外发行中盘的几种运作模式
国外图书发行的中盘建设以日本、德国和美国的发展模式较有代表性。这三个国家的出版物发行模式分别代表了三种不同的中盘运作模式。
1．1　日本模式

　　日本具有畅通的出版流通体系和强大的出版中盘力量。日本的图书基本上都是依靠中盘来实现流通，中盘是日本出版流通体系得以维持的基石。日本有45家中盘商，其中东贩和日贩两家中盘商包揽了70%的业务，是支撑日本图书流通的支柱。在日本，新书出版后，出版社拨出70%交批发公司，自身储备30%。

　　日本的出版社和图书代销公司之间存在着股份制产权关系。例如，东贩公司的股份构成为，讲谈社、小学馆等360家出版社股东占有5
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学习    2013-04-24 14:57 推荐(28)    转记(1)    评论(2)
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
  kedoucao注：有待梳理，培训题材   (2013-03-22 11:20)  评论 (0)    法律风险流程控制。  kedoucao注：有待梳理，培训题材   (2013-03-22 11:20)  评论 (0)    
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： ST   
1998年4月22日，沪深证券交易所宣布将对财务状况和其他财务状况异常的上市公司的股票交易进行特别处理（英文为specialtreatment，缩写为“ST”）。
其中异常主要指两种情况：一是上市公司经审计两个会计年度的净利润均为负值，二是上市公司最近一个会计年度经审计的每股净资产低于股票面值。
在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，其股票交易应遵循下列规则：
（1）股票报价日涨跌幅限制为5%；（2）股票名称改为原股票名前加“ST”，例如“ST钢管”；（3）上市公司的中期报告必须经过审计。
“*ST”是指由证券交易所对存在股票终止上市风险的公司股票交易实行“警示存在终止上市风险的特别处理”，是在原有“特别处理”基础上增加的一种类别的特别处理，其主要措施为在其股票简称前冠以“*ST”字样，以区别于其他股票，在交易方面，被实施退市风险警示 处理的股票。
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[ 摘记 ]    in《 管理咨询&会计师行业 》
要点： 执行董事   
执行董事拥有议案的决议权和执行权，非执行董事只拥有公司议案的提出权。

执行董事，他本身作为一个董事是参与企业的经营，执行董事也称积极董事，指在董事会内部接受委任担当具体岗位职务，并就该职务负有专业责任的董事。

非执行董事（Non-executive directors）是不在公司经理层担任职务的董事，又称为非常务董事，是董事的一种，也是构成董事会的成员之一。非执行董事对执行董事起着监督、检查和平衡的作用。
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