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会计师事务所合并重组 (27)    ☆
随记 (1)
[ 摘记 ]    in《 随记 》
总结主题：
1999年——至今
1. 注册会计师行业监管大事，含证监会、注册会师协会和国资委等部门出台的政策；
2. 会计师事务所合并重组事项；
3. 国内外内部控制风险管理大事记；
4.每年证监会查处的案件，需特别指出相关的事务所。
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 关于认真做好2013年中央企业经营业绩考核工作的通知   
国资发综合〔2013〕3号

--------------------------------------------------------------------------------

关于认真做好2013年中央企业

经营业绩考核工作的通知

各中央企业：

　　2013年是中央企业第四任期经营业绩考核的开局之年，也是深入实施“十二五”发展规划的攻坚之年。为深入贯彻党的十八大、中央经济工作会议和中央企业负责人会议精神，落实中央企业负责人经营业绩考核工作部署，进一步强化经营业绩考核导向，创新考核方法，引导中央企业做强做优、科学发展，现就做好2013年中央企业负责人
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原文出处：http://xxgk.sasac.gov.cn/gips/contentSearch?id=15063718;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 关于加强上市公司国有股东内幕信息管理有关问题的通知 （2011年）   
关于加强上市公司国有股东内幕信息管理有关问题的通知
国资发产权〔2011〕158号

--------------------------------------------------------------------------------



关于加强上市公司国有股东内幕信息

管理有关问题的通知

国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团国有资产监督管理机构，各中央企业：

　　为进一步加强上市公司国有股东内幕信息管理，防控内幕交易，根据《国务院办公厅转发证监会等部门关于依法打击和防控资本市场内幕交易意见的通知》（国
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原文出处：http://xxgk.sasac.gov.cn/gips/contentSearch?id=14126181;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知(2012年）   
国务院国有资产监督管理委员会文件

国资发评价〔2012〕6号

关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知



各中央企业：


　　根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价〔2010〕107号），各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金（资产）一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金（资产）。为推动中央企业加强特殊资金（资产）管理，明确管理责任，健全管理机制，保护职工合法权益，确保资产安全，现就有关事项通知如下：


　　一、明确管
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原文出处：http://xxgk.sasac.gov.cn/gips/contentSearch?id=14471843;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 关于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知   
关于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知

各中央企业：

　　2013年是落实中央企业“十二五”改革发展“一五三”总体思路的重要一年，也是中央企业管理提升活动的关键阶段。为进一步提升中央企业适应复杂经济环境和市场形势的能力，不断提高全面风险管理水平，促进企业持续、健康、稳定发展，现就2013年中央企业开展全面风险管理工作的有关事项通知如下：

　　一、提升风险研判能力

　　各中央企业要紧密围绕企业发展战略，结合“做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业”核心目标的要求，加强对未来中长期所面临风险的全局性、趋势性研判，准确定位风险管理工作的方向和重点，切实为
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原文出处：http://xxgk.sasac.gov.cn/gips/contentSearch?id=15014943;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 会计师事务所承担中央企业财务决算审计（2011年）   
关于会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关问题的通知

财会[2011]24号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国资委，新疆生产建设兵团国资委，各中央管理企业：

　　为了进一步规范会计师事务所承担中央企业财务决算审计行为，提高财务决算审计质量，促进会计师事务所做大做强和规范发展，现就会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关事项通知如下：

　　一、承担中央企业财务决算审计的主审会计师事务所，应当进入全国会计师事务所综合评价排名前50位，承担中央企业财务决算审计的参审会计师事务所，原则上应进入全国会计师事务所综合评价排名前100位，具体名单以中国注册会计
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63_66_201201/06ya459412932.shtml;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 上市公司证券发行管理办法（2006年）   
上市公司证券发行管理办法

第一章　总　则

第一条　为了规范上市公司证券发行行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》制定本办法。

第二条　上市公司申请在境内发行证券，适用本办法。

本办法所称证券，指下列证券品种：

（一）股票；

（二）可转换公司债券；

（三）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认可的其他品种。

第三条 上市公司发行证券，可以向不特定对象公开发行，也可以向特定对象非公开发行。

第四条 上市公司发行证券，必须真实、准确、完整、及时、公平地披露或者提供信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者
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原文出处：http://finance.people.com.cn/GB/1041/22061/4349439.html;
(17)    转记    评论(2)
[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法（2007年）   
《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会主任办公会会议审议通过，并报经国务院同意，现予公布，自2007年7月1日起施行。

　　国务院国有资产监督管理委员会主任：李荣融
中国证券监督管理委员会主席：尚福林
二○○七年六月三十日

国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法

　　第一章　总则

　　第一条　为规范国有股东转让所持上市公司股份行为，推动国有资源优化配置，防止国有资产损失，维护证券市场稳定，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等法律、行政法规的规定，制定本
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/69/114/2007/7/wa3354028199770021440-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 上市公司重大资产重组管理办法（2008年）   
上市公司重大资产重组管理办法;
中国证券监督管理委员会令第53号

《上市公司重大资产重组管理办法》已经2008年3月24日中国证券监督管理委员会第224次主席办公会议审议通过，现予公布，自2008年5月18日起施行。中华会计网校中华会计网校中华会计网校

　　中国证券监督管理委员会主席：尚福林
二○○八年四月十六日

上市公司重大资产重组管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范上市公司重大资产重组行为，保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，维护证券市场秩序和社会公共利益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规的规定，制定本办法。
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/69/112/2008/4/ta4825755011248002847-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 委托会计师事务所审计招标规范（2006年）   
委托会计师事务所审计招标规范

财会[2006]2号

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，国务院有关部委、有关直属机构，中央管理企业：中华会计网校中华会计网校

　　为了规范招标委托会计师事务所从事审计业务的活动，促进注册会计师行业的公平竞争，保护招标单位和投标会计师事务所的合法权益，我部制定了《委托会计师事务所审计招标规范》，现印发给你们。自2006年3月1日起执行。

　　附件：委托会计师事务所审计招标规范

财政部
二○○六年一月二十六日　　

委托会计师事务所审计招标规范

　　第一条 为了规范招标委托会计师事务所（以下简称事务所）从事审计业
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/66/2008/3/ta9187274711823800213395-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见（2006年）   
会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　为了规范会计师事务所以投标方式承接审计业务的行为，维护会计服务市场秩序，树立良好职业形象，保护招标人利益、社会公众利益和投标会计师事务所的合法权益，我会制定了《会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见》，现予以印发，自2006年3月1日起施行。

　　附件：会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见

中国注册会计师协会
二○○六年二月五日

　　附件：

会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范会计师事务所以投标方式承接
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/66/2006/2/ma8444656191826002672-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 全国会计领军（后备）人才培养十年规划（2007年）   
全国会计领军（后备）人才培养十年规划
财会[2007]8号
中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，中国人民解放军总后勤部财务部，中国人民武警部队财务部，各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各省、自治区、直辖市会计学会，北京、上海、厦门国家会计学院：

　　为了贯彻落实国家人才强国战略，切实加强会计领军（后备）人才培养工作，建立健全会计领军人才培养机制，实现会计领军人才培养的规范化、系统化、科学化，我部制定了《全国会计领军（后备）人才培养十年规划》（以下简称《规划》），现予以印发。

　　该《规划》适用于财
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/64/79/2007/5/wa95022323201525700212190-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 上市公司年报审计监管工作规程（2011年）   
关于印发《上市公司年报审计监管工作规程》的通知

会协[2011]52号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　为贯彻落实行业创先争优“制度建设年”活动要求和会计师事务所执业质量检查制度改革精神，进一步加强和完善上市公司年报审计监管工作，不断提升上市公司年报审计工作质量，深化行业诚信建设，我们在总结近年来上市公司年报审计监管实践的基础上，制定了《上市公司年报审计监管工作规程》，现予印发。

　　附件：上市公司年报审计监管工作规程

　　抄送：各证券资格会计师事务所，深圳市注册会计师协会。

　　二○一一年八月三十一日

　　附件：

　　上市公司年报审计监管
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63_66_201109/06ya455001470.shtml;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 企业内部控制审计指引实施意见（2011年）   
  luqian注：内容过多，具体请点网址   (2013-06-03 15:40)  评论 (0)    各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　为了规范注册会计师执行内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我会。
原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63_66_201110/12ya2076846856.shtml;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 财政部证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知（2007年和2011年修订版）   
财政部证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知
财会[2007]6 号

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：
　　为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：
　　一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件
　　会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
　　会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
　　（
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原文出处：http://www.mof.gov.cn/zaixianfuwu/banshizhinan/200805/t20080519_26435.html; http://www.cnstock.com/index/cj/201202/1826394.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 会计师事务所监督检查工作规程（2006年）   




财政部关于印发《会计师事务所监督检查工作规程》的通知


财监〔2006〕11号

各省、自治区、直辖市财政厅(局),深圳市财政局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:
为了规范和指导财政部门对会计师事务所的监督检查工作,根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等有关规定,我们制定了《会计师事务所监督检查工作规程》。现予印发,请遵照执行。

附件:会计师事务所监督检查工作规程

二○○六年三月三十一日
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原文出处：http://www.mof.gov.cn/preview/xinjiang/lanmudaohang/caizhengjiancha/200805/t20080524_40443.html;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 注册会计师和会计师事务所信息披露制度   
中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》的通知

会协[2007]102号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》，已由中国注册会计师协会第四届常务理事会第四次会议于2007年11月30日通过，自通过之日起实施，现予印发，请遵照执行。

　　二OO七年十一月三十日

中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度

　　第一条 为了不断增进社会公众对行业的了解和信赖，提高行业管理信息的透明度，促进行业会员不断增强诚信意识，建立健全行业诚信体系，根据《中国注
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/64/79/2008/1/wa0349158221800227-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 注册会计师任职资格检查办法（2008年）   
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：

　　为加强对注册会计师任职资格的管理、监督，促进注册会计师行业的健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》以及《注册会计师注册办法》（财政部第25号令）的相关规定，我会制定了《注册会计师任职资格检查办法》。现印发给你们，请遵照执行。

　　注册会计师任职资格涉及面广、政策性强，请你们认真抓好贯彻落实，并将执行中的情况和问题及时反馈我会。

　　二00八年二月三日

注册会计师任职资格检查办法

　　第一条 为加强对注册会计师的监督管理，促进注册会计师行业的健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》以及《注册会
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63_64_/2009_8_2_wa913930425012890026720.shtml;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则（2007年）   
上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则
证监公司字[2007]56号
各上市公司：

　　为贯彻落实《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，加强对上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动的管理，维护证券市场秩序，我会制定了《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》，现予以发布，请遵照执行。

　　中国证券监督管理委员会
二○○七年四月五日

上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则

　　第一条 为加强对上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动的管
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63/69/112/2007/4/wa815436462901470028832-0.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 会计师事务所执业质量检查制度（2009年）   
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度》的通知

会协[2009]46号

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》已经中国注册会计师协会第四届常务理事会审议通过，现予印发，自2009年8月1日起施行。

　　附件：会计师事务所执业质量检查制度

　　中国注册会计师协会
二OO九年七月二十八日

会计师事务所执业质量检查制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作，加强对事务所执业质量的监管，督促事务所及其注册会计师增强风险
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原文出处：http://www.chinaacc.com/new/63_64_/2009_8_2_wa913930425012890026720.shtml;
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