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随记 (1)
[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 美雅集团（北京中天华正事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（中天华正事务所及何祚文等人）


证监罚字[2007]18号

当事人：北京中天华正会计师事务所有限公司（以下简称中天华正所），住所：北京市东城区东长安街10号长安大厦3层，法定代表人梁春。

何祚文，男，1962年出生，中天华正所注册会计师，住址：广东省深圳市滨江新村30栋。

周珊珊，女，1967年出生，中天华正所注册会计师，住址：广东省深圳市机电设备安装公司17栋。

依据原《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对广东美雅集团股份有限公司（以下简称美雅集团）涉嫌违反证券法律法规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/200804/t20080418_14211.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 安信信托（北京天华事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（天华所及夏执东、张福建等人）
证监罚字[2007]24号

当事人：北京天华会计师事务所（以下简称天华所），住所：北京市复兴门外大街A2号中化大厦17层，法定代表人为夏执东。

夏执东，男，1954年出生，天华所注册会计师，住址：北京市西城区复兴门外A2中化大厦17层。

张福建，男，1967年出生，天华所注册会计师，住址：北京市海淀区恩济花园15楼501室。

依据原《中华人民共和国证券法》（以下简称原《证券法》）的有关规定，本会对安信信托投资股份有限公司（以下简称安信信托）虚假陈述及未按规定披露信息行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/200804/t20080418_14310.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 闽越花雕（中勤万信事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（中勤万信及陈明生、李艳敏）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 证监罚字[2007]27号

当事人：中勤万信会计师事务所有限公司（以下简称“中勤万信”），住所：北京西直门外大街110号中糖大厦11F。法定代表人：张金才。

陈明生，男，1963年出生，中勤万信注册会计师，住址：北京市西城区三里河南三巷3号。

李艳敏，女，1978年出生，中勤万信注册会计师，住址：呼和浩特市新城区内蒙古物资学校集体户。

经查明，闽越花雕股份有限公司（以下简称闽越花雕）通过少提坏账准备、虚构交易、少计利息等方式，在2004年年度报告中虚假记载利润48,2
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100304_177907.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 龙昌公司（岳华事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（岳华所、常晓波、古小荣）
　　　　　　　[2008]13号
当事人：岳华会计师事务所有限责任公司（以下简称岳华所），住所：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦12层B01-B03，法定代表人：李延成。

常晓波，男，1970年出生，岳华所注册会计师，住址：陕西省华阴市十冶福利区。

古小荣，女，1957年出生，岳华所注册会计师，住址：陕西省西安市雁塔区环亚花园3号楼2单元501号。

依据原《中华人民共和国证券法》和《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）的有关规定，我会对中油龙昌（集团）股份有限公司（以下简称龙昌公司）和岳华所涉嫌违法违规
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100305_177945.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 信联股份（深圳大华天诚事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（大华所、李秉心、徐海宁）
[2008]18号

当事人：深圳大华天诚会计师事务所（以下简称大华所），住所：广东省深圳市滨河大道5022号联合广场B座11楼，法定代表人邬建辉。

李秉心，男，1952年出生，大华所会计师，住址：广东省深圳市罗湖区怡景路2003号荷花村宇月阁B1室。

徐海宁，女，1972年出生，大华所会计师，住址：广东省深圳市罗湖区怡景花园荷花村宇月阁B1室。

我会依据原《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的规定，对浙江信联股份有限公司（以下简称信联股份）违反证券法律法规一案进行了立案调查、审理，并向当事人告知了作出行政
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100302_177766.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 大唐电信（深圳鹏城事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（大唐鹏城所、刘军、刘丹）


[2008]29号

当事人：深圳市鹏城会计师事务所有限公司（以下简称鹏城所），住所为深圳市罗湖区东门南路2006号宝丰大厦5楼，法定代表人饶永。

刘军，男，1970年1月出生，鹏城所会计师，住址：广东省深圳市福田区梅兴苑1栋1单元203室。

　 刘丹，女，1975年7月出生，鹏城所会计师，住址：深圳市莲花北小区27栋708室。

根据原《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）有关规定，我会依法对大唐电信科技股份有限公司（以下简称大唐电信）2004年年报信息披露违法案涉及的年报审计事务所和签字会计师违法
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100302_177763.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 德棉股份（山东正源和信事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（正源和信、毕建华、刘彦顺）


〔2009〕19号

当事人： 山东正源和信有限责任会计师事务所（以下简称正源和信），法定代表人毕建华。

毕建华，男，1960年11月16日出生，山东德棉股份有限公司（以下简称德棉股份）2007年财务报表审计报告签字注册会计师。住址：山东省济南市市中区永庆街1号1号楼2单元502室。

刘彦顺，男，1980年1月13日出生，德棉股份2007年财务报表审计报告签字注册会计师。住址：山东省济南市历下区解放路24号。

依据2006年1月1日起实施的《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对正源
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/200907/t20090728_119360.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 九发股份受罚（山东正源和信事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（正源所、许中祜等9名责任人员）
〔2008〕35号
　   luqian注：略去受罚人员信息   (2013-06-14 16:30)  评论 (0)    

当事人：山东正源和信会计师事务所有限公司（以下简称正源所）
经查，当事人在本案中存在如下违法行为：

一、2005年年报审计未勤勉尽责

（一）九发股份2005年通过承兑汇票到期付款不入账而虚增银行存款。正源所在对九发股份2005年期末银行存款余额进行审计时，没有按照《独立审计具体准则第27号--函证》规定的程序进行函证，没有发现上述虚增银行存款的事实。

（二）九发股份2005年年报财务报表少计银行借款314,000,000元。正源所在对九发股份2005年短期借款进行
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100302_177764.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 精密股份受罚（岳华事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（岳华所常小波等3名责任人员）
[2008]37号

当事人：岳华会计师事务所有限责任公司（以下简称岳华所），住所：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B座，法定代表人：李延成。

常小波，男，1970年6月出生，岳华所注册会计师，住址：陕西省华阴市中国第十冶金建设公司福利区。

古小荣，女，1957年11月出生，岳华所注册会计师，住址：陕西省西安市雁塔区环亚花园3号楼2单元501号。

张昕，女，1949年1月出生，原岳华所注册会计师，住址：陕西省西安市雁塔区丈八东路95号。

依据原《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/200902/t20090224_38259.htm
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 北亚实业（利安达信隆事务所）   
中国证监会行政处罚决定书（利安达信隆会计师事务所、王日宇、王颖、曹如鹏）

〔2009〕11号

当事人：利安达信隆会计师事务所有限责任公司（以下简称利安达信隆），法定代表人黄锦辉，住所：北京市朝阳区八里庄西里100号1号楼东区20层2008室。

王日宇，男，1946年4月出生，住址：哈尔滨市南岗区宣德街110号2单元3楼1门。

王颖，女，1972年7月出生，住址：哈尔滨市南岗区民益街80号。

曹如鹏，男，1965年1月出生，住址：哈尔滨市南岗区国庆街58号4单元201室。

根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）有关规定，我会依法对北亚实业（集团）
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/200907/t20090727_119316.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见（2012年）   
中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见
会协[2010]12号

为贯彻落实国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发［2009］56号）精神，深化行业学习实践活动和整改落实工作，进一步监督和促进行业职业道德和执业质量的提升，现就改进和加强行业监管工作，提出以下意见。

一、充分认识改进和加强行业监管工作的重要性。行业监管工作是维护行业健康发展的基石，也是行业实现科学发展的根本保障，对于贯彻实施注册会计师职业道德规范和执业准则，保证执业质量，维护公众利益，增强行业公信力，具有非常重要的作用。经过多年来的努力，各级注册会计师协
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原文出处：http://www.mof.gov.cn/mofhome/gp/zhongguozhucekuaijishixiehui/201002/t20100220_270696.html;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 会计师事务所服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案（2010年）   
会计师事务所服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案
会协【2010】10号

为了深入贯彻落实国务院办公厅转发的《财政部关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发[2009]56号，以下简称国办56号文件），积极拓展会计师事务所新业务，深化行业学习实践活动的成果，更好地服务经济社会发展新领域，制定本工作方案。

一、拓展会计师事务所新业务领域的必要性

拓展会计师事务所新业务领域，是贯彻落实国办56号文件、推动行业科学发展的重要举措。国办56号文件指出，要在巩固财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等业务的基础上，积极向企事业单位内部控制、管理咨询、
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原文出处：http://www.mof.gov.cn/mofhome/gp/zhongguozhucekuaijishixiehui/201002/t20100222_271735.html;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 注册会计师转所规定(2008年)   
注册会计师转所规定
会协[2008]105号
第一条 为规范注册会计师转所工作，保证注册会计师正常、合理流动,维护注册会计师与会计师事务所的合法权益。根据《中华人民共和国注册会计师法》及《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）的相关规定，制定本规定。
第二条　各省、自治区、直辖市注册会计师协会及深圳市注册会计师协会（以下简称地方注协）负责办理注册会计师转所事宜。
第三条　注册会计师申请设立会计师事务所，或离开原会计师事务所加入其他会计师事务所, 应当办理转所手续。　
注册会计师在同一会计师事务所与分所（含分所与分所）之间调动时
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原文出处：http://www.mof.gov.cn/mofhome/gp/zhongguozhucekuaijishixiehui/200812/t20081231_104918.html;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 金荔科技受罚(万隆事务所)   
中国证监会行政处罚决定书（万隆所、卫宗泙等4名责任人员）


〔2009〕52号



当事人：万隆会计师事务所有限公司（现更名万隆亚洲事务所有限公司），住所：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层，法定代表人杨剑涛。

当事人：卫宗泙，男，1956年8月出生，住址：上海市闸北区广延路350弄。

当事人：胡宏，女，1971年6月出生，住址：上海市浦东新区沈家弄路901弄。

当事人：徐欣然，男，1968年7月出生，住址：上海市宝山区共康五村186号。

当事人：文军，男，1975年4月出生，住址：四川省内江市市中区翔山路89号。

依据《中华人民共和国
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201002/t20100201_176224.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 天香集团(福建立信闽都事务所)   
中国证监会行政处罚决定书（闽都所、邱秋星、谢炜春）


（2009〕54号

当事人：福建立信闽都会计师事务所有限公司（以下简称闽都所），时任法定代表人邱秋星，住所：福建省福州市鼓楼区古田路双福楼东楼四、五层。

邱秋星，女，1963年8月出生，闽都所注册会计师，华通天香集团股份有限公司（以下简称天香集团）2004年年报审计报告签字会计师，住址：福建省福州市台江区荷园8号103室。

谢炜春，男，1962年8月出生，闽都所注册会计师，天香集团2004年年报审计报告签字会计师，住址：福建省福州市鼓楼区六一中路66号闽都嘉源1座1003。

依据1999年7月1日起施行的《
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201003/t20100316_178408.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 南京中北受罚(南京立信永华事务所)   
中国证监会行政处罚决定书（永华所、诸旭敏、孙晓爽、张爱国）
（2010）11号

当事人：南京立信永华会计师事务所有限公司（原南京永华会计师事务所，以下简称永华所），住所：江苏省南京市鼓楼区中山北路26号8-10层，法定代表人：伍敏。

诸旭敏，男，1963年4月出生，时任南京永华所注册会计师，住址：江苏省南京市玄武区厚载巷23号一单元402室。

孙晓爽，女，1963年5月出生，时任南京永华所注册会计师，住址：江苏省南京市玄武区杨将军巷6号310室。

张爱国，男，1966年12月出生，时任南京永华所注册会计师，住址：江苏省南京市江宁区东山街道明月花园19幢203室。
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201005/t20100506_180072.htm;
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[ 摘记 ]    in《 证监会查处事件 》
要点： 亚星化学受罚(山东正源和信事务所)2012年   
中国证监会行政处罚决定书（正源和信所、刘守堂、贺业政）


〔2012〕17号

当事人：山东正源和信有限责任会计师事务所（以下简称正源和信所），注册地址：山东济南市经十路13777号中润世纪广场18号楼14层，法定代表人王效治。

刘守堂，男，1963年12月出生，潍坊亚星化学股份有限公司（以下简称亚星化学）2009年年度审计报告签字注册会计师，住址：山东省潍坊市高新技术开发区富华路555号4号楼2单元302室。

贺业政，男，1955年9月出生，亚星化学2009年年度审计报告签字注册会计师，住址：山东省潍坊市奎文区文化路439号3号楼2单元201号。

依据《中华人
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201212/t20121214_219244.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 证监会公告[2010]12号——上市公司现场检查办法   
第二章 现场检查内容及方式

第五条 现场检查应当重点关注下列内容：
（一）信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性；
（二）公司治理的合规性；
（三）控股股东、实际控制人行使股东权利或控制权的规范性；
（四）会计核算和财务管理的合规性；
（五）中国证监会认定的其他事项。
第六条 根据现场检查内容，检查人员可以采取全面检查、专项检查、现场走访、列席会议、回访检查等方式对检查对象实施检查。
第七条 全面检查是对公司规范运作情况实行的常规性检查。专项检查是针对公司存在的问题或者易发风险的重大事项进行的专门检查。中国证监会可以采取回访检查方式检查公司对监管工作中发
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原文出处：http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201004/t20100420_179471.htm;
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[ 摘记 ]    in《 国家政策 》
要点： 加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知(2012年)   
关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知
国资发评价〔2012〕68号

各中央企业：
　　近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，经研究，现将有关事项通知如下：
　　一、提高思想认识，切实加强对内部控制工作的组织领导。当前及今后一个时期，中央企业的改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效
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原文出处：http://www.gov.cn/zwgk/2012-05/11/content_2134556.htm;
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[ 摘记 ]    in《 会计师事务所合并重组 》
要点： 天健光华历史发展   
前身系华证会计师事务所有限公司。
2006年由华证会计师事务所吸收厦门天健华天会计师事务所（www.pccpa-online.com）及北京中洲光华会计师事务所更名而成。三家会计师事务所均具有从事证券期货相关业务资格（审计及资产评估）、国有大型企业审计业务资格、金融相关审计业务资格和其他各种业务资格，并曾获得中国证监会颁发的执行A股公司补充审计试点业务及首次发行证券过程中的专项复核业务资格。
于2007年6月邀请香港德扬会计师事务所加盟，使之成为香港分所，进而取得了港股、H股和红筹股企业的审计资格。

曾经用名天健中州华证(北京)会计师事务所有限公司
北京市财政局会计处在2006年
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原文出处：http://baike.esnai.com/view.aspx?w=%CC%EC%BD%A1%B9%E2%BB%AA(%B1%B1%BE%A9)%BB%E1%BC%C6%CA%A6%CA%C2%CE%F1%CB%F9%D3%D0%CF%DE%B9%AB%CB%BE;
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